1 января 2018 года вступит в силу положение Налогового кодекса, которое предусматривает обязанность уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) для иностранных компаний, которые предоставляют услуги в электронной форме физическим лицам в Беларуси. TUT.by рассказал, как это отразится на белорусах.
Что такое «налог на Гугл»?
Это не отдельный налог, такое «народное» название пришло к нам из России, кроме того, оно достаточно точно отражает суть платежа.
Просто с 1 января НДС в размере 20% будут облагаться услуги, оказываемые белорусским физлицам иностранными компаниями (в том числе Google) в электронном виде.
Кто его будет платить?
НДС — налог косвенный. По умолчанию это означает, что перечислять его в наш бюджет будут иностранные компании, однако фактически заплатить разницу придется потребителям услуг, то есть нам с вами.
Впрочем, исходя из ценовой политики и ситуации на рынке, компании могут взять налог на себя, уменьшив на его сумму свою прибыль. В этом случае цена для белорусов может и вовсе не вырасти.
Что может подорожать?
Всё, что продается иностранными компаниями в электронном виде. Сюда, в частности, относится реализация:игр или приложений (Apple Арр Store, Google Play и другие онлайн-магазины);
- музыки, фильмов и электронных книг (в том числе, через Apple iTunes, Google Play Музыку и Фильмы);
- аккаунтов в облачных хранилищах (iCloud, Google Drive, Microsoft OneDrive, Dropbox и т.д.); рекламы, поисковых услуг, онлайн-аукционов;
- доменных имен и услуг хостинга;
- платных подписок на онлайн-издания и т.п.
Даже если производитель софта зарегистрирован в нашей стране, но продает свои приложения через онлайн-магазины иностранных компаний (например, в Google Play), его приложения будут облагаться 20%-ным налогом.
А что с популярными у нас сервисами Booking, Airbnb и Uber?
Поездки на Uber для пассажиров точно не подорожают.
«Введение новых правил исчисления НДС не повлечет за собой увеличения стоимости поездок для пользователей приложения Uber в Беларуси, — сообщили 42.TUT.BY в пресс-службе Uber. — Мы работаем в строгом соответствии с белорусским законодательством и будем соблюдать нормы в отношении налогообложения электронных услуг, как только они вступят в силу. Мы обсуждаем наши дальнейшие шаги с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь».
В применении правил «налога на Гугл» для таких онлайн-сервисов как Booking, Airbnb и Uber, TUT.by помогли разобраться юристы компании REVERA Марина Мишакова и Татьяна Бойчук:
Если с сервисом Booking работают белорусские отели, гостиницы (будучи компаниями и ИП) — то они и сейчас уплачивают сами НДС по ставке 20% с вознаграждения Booking.
Если же услуги Booking (услугу по содействию контактов с потребителями) приобретают физические лица, это касается ситуаций, когда хозяином отеля выступает физическое лицо не ИП (а это возможно), то Booking надо стать на налоговый учет в Беларуси и платить «налог на Гугл».
Отметим, что Booking, взвесив количество физических лиц, с которыми он сотрудничает в Беларуси, может просто закрыть возможность работать с ним в статусе физического лица. При этом Booking сделает портал исключительно для корпоративных клиентов, так как в таком случае именно они платят НДС и становиться на учет и платить «налог на Гугл» нет необходимости.
У Airbnb ситуация аналогична с Booking. Но так как пользователи услуг этого сервиса в основном физические лица, именно они сдают свои квартиры через платформу, то Airbnb надо будет стать на налоговый учет в Беларуси и платить «налог на Гугл» со своего вознаграждения при работе с физическими лицами.
Uber для белорусских пользователей представлен через свою нидерландскую компанию Uber B.V. То есть в Беларуси Uber не инкорпорирована, соответственно, на налоговом учете пока не состоит.
По соглашению с Uber белорусским пассажирам предоставляются услуги в виде платформы, которая позволяет пассажирам организовать и спланировать поездку/перевозку или оказание логистических услуг водителями. Uber оказывает содействие пассажирам в уплате вознаграждения в адрес водителей, действуя от имени водителей в качестве их агента. То есть пассажир за услуги Uber не платит, комиссию Uber получает за счет водителей.
Соответственно, Uber, по мнению юристов REVERA, нет необходимости становиться на налоговый учет в Беларуси, конечно, при условии, что водителями у них являются не физические лица, а ИП или компании. В настоящий момент водители (ИП и ЮЛ) должны платить НДС с комиссии Uber за свой счет.
Управляющий партнер аудиторской компании «Бейкер Тилли Бел» Павел Царев, считает, что вряд ли можно прогнозировать рост цен в Booking, AirBNB и Uber для белорусских потребителей:
«Дело в том, что эти и аналогичные платформы вступают в договорные отношения с субъектами, владеющими недвижимым имуществом для проживания, перевозчиками и т.д. Именно эти субъекты, а не конечные пользователи, являются заказчикам посреднических услуг, предоставляемых электронными платформами.
Если таким заказчиком является белорусское юридическое лицо, то обязанность по уплате НДС как была, так и остается на нем. Если же таким заказчиком является индивидуальный предприниматель, то в настоящее время ситуация не до конца понятна.
Проектом изменений в Налоговый кодекс, вступление которых ожидалось с 01.01.2018 предусматривалось, что ИП будут приравнены к физлицам. И поэтому при продаже услуг ИП обязанность по уплате НДС перейдет на иностранную компанию (сейчас этот налог уплачивают ИП за иностранную компанию самостоятельно).
Но в связи с появившейся информацией о переносе работы с изменениями в НК на следующий год, вопрос о том, кто будет платить НДС при продаже иностранной компанией услуг в электронной форме в пользу ИП требует дополнительных комментариев со стороны налогового регулятора».
С IT-гигантами понятно. А что будет с маленькими зарубежными компаниями, продающими услуги белорусам?
Небольшие иностранные компании могут не пожелать становиться на налоговый учет и нести дополнительное налоговое бремя, пояснили юристы REVERA. Принудить их наши налоговые органы не могут, рычагов давления или наказания у них также нет.
Поэтому тут возможны два варианта:
- налоговые органы закроют глаза на деятельность таких иностранных компаний;
- для белорусских интернет-пользователей станут недоступны сайты этих компаний.
Кто уже предупредил о подорожании?
Возможно, не все иностранные компании успеют изменить цены к 1 января, однако крупные игроки уже успели объявить о подорожании.
К примеру, Google предупредила белорусских подписчиков Google-музыки о 20%-ном подорожании с 1 января:
Один из минских разработчиков ПО сообщил нам, что Apple разослала письма, предупреждающие о грядущем повышении в белорусском App Store стоимости приложений и внутриигровых покупок.
Подорожание может затронуть некоторые сервисы «Яндекса». Вот, что рассказали нам в пресс-службе компании:
«Что касается сервисов „Яндекса“ для пользователей, в которых есть платные услуги (например, „Яндекс. Музыка“ и „Яндекс. Диск“): мы анализируем налоговое законодательство Беларуси и определяем план действий. Прямо сейчас мы не готовы сообщить, повысится стоимость этих услуг или нет.
Отдельно подчеркнем, что изменения в налоговом законодательстве никак не коснутся клиентов „Яндекс. Директа“ и медийной рекламы, поскольку в Беларуси с клиентами работает местное юрлицо ООО „Яндекс.Реклама“, и счета выставляются сразу с белорусским НДС 20%.
История не касается и „Яндекс. Такси“, т.к. оно работает по договорам только с таксопарками и диспетчерскими — то есть с юрлицами».
Это только у нас такой «налог»?
Нет, это достаточно распространенная практика. К примеру, в России «налог на Google» по ставке 18% действует с 1 января 2017 года. По состоянию на конец ноября он принес в бюджет около 7 миллиардов российских рублей (примерно 120 миллионов долларов), а в 2018 году от него ожидают поступлений на сумму порядка 9,5 миллиардов рублей (160 миллионов долларов).
Из крупных технологических и интернет-компаний в качестве плательщиков этого налога в России зарегистрировались Apple, Amazon, Google, Microsoft, Netflix, Wargaming и Facebook.
«Налог на Гугл» платят и в других странах, например, в Австралии, Индии, Японии и Южной Корее.
Вступай в сообщества ITmentor Вконтакте и Facebook
